Låner du penger av ditt eget aksjeselskap, regnes lånet som regel som utbytte når det gjelder skatt. Du skatter altså av lånet som om du hadde fått utbytte. Derfor skal lånet også med i aksjonærregisteroppgaven.
Sist oppdatert
.png)
Ja, hvis selskapet har lånt ut penger til en eier som er en person. Det samme gjelder lån til eierens ektefelle eller andre nærstående.
Det gjelder også om dere har skrevet en låneavtale med renter og nedbetalingsplan.
De vanligste unntakene er:
Har du flere små lån, regnes de sammen.
Betaler eieren tilbake, regnes det som at eieren har satt penger inn i selskapet. Beløpet legges til det eieren har betalt for aksjene. Det har betydning for skatten den dagen eieren selger aksjene.
Tilbakebetalingen skal også med i oppgaven.
Ettergir selskapet lånet, helt eller delvis, skal også det med i oppgaven. Det betyr at selskapet bestemmer at eieren ikke trenger å betale resten tilbake. I motsetning til en tilbakebetaling legges en ettergivelse ikke til det eieren har betalt for aksjene.
Får en eier med et slikt lån utbytte senere, kan utbyttet brukes til å betale ned lånet. Da skatter eieren ikke av det utbyttet, fordi lånet allerede er skattlagt som utbytte. Får eieren utbyttet utbetalt i stedet, skattlegges det som vanlig utbytte.
Ola og Kari eier Eksempelbutikken AS. Ola eier 600 aksjer, og Kari eier 400.
Den 1. mars 2026 låner Ola 150 000 kroner av selskapet. 1. september 2026 betaler han tilbake 70 000 kroner. Kari har ikke lånt noe.
Lånet er over 100 000 kroner, så unntaket for små lån gjelder ikke.
Oppgaven for 2026 viser:
Ved utgangen av 2026 skylder Ola selskapet 80 000 kroner (150 000 − 70 000).
De 70 000 kronene Ola betalte tilbake, legges til det han har betalt for aksjene sine.
Det enkleste er å registrere lånet fra oppgaven for året lånet ble gitt, under Sammendrag. Tilbakebetalinger og ettergivelse registrerer du på samme måte, i oppgaven for året de skjedde. Du kan også registrere lån på aksjeklassen. En aksjeklasse er en gruppe aksjer med de samme rettighetene. De fleste små aksjeselskaper har bare én.
Har eieren et lån fra tidligere år, registrerer du lånet på aksjeklassen med den opprinnelige datoen. Oppgaven viser bare det som skjer i året, og ingenting telles to ganger.
Les hvordan i hjelpeartikkelen Registrere aksjonærlån.
Oppgaven som leveres innen mandag 1. februar 2027, gjelder 2026. Fristen er egentlig 31. januar, men det er en søndag. Les mer om frist og levering i hovedartikkelen Aksjonærregisteroppgaven: slik leverer du den i 2027.