Kostnader du ikke kan få skattemessig fradrag på

Når vi snakker om fradragsrett i regnskapssammenheng deler vi det gjerne inn i skattemessig fradrag, regnskapsmessig fradrag og fradragsrett for MVA.

Skattemessig fradrag vil si fradrag som gjør at du betaler mindre skatt. Bedrifter har skattemessig fradrag for de fleste kostnader, men det finnes en del regler å forholde seg til og noen unntak.

Det er ulike regler for skattemessige fradrag for ENK og AS. 

Kostnader ENK ikke kan få skattemessig fradrag på

NK følger alltid skattemessige regler. Det vil si at kun jobbrelaterte kostnader skal inn i regnskapet. En kostnad må derfor alltid vurderes om den er privat eller ikke. 

Det er for eksempel ikke fradragsrett for oppussing og endring av privat bolig, selv om det er for å tilpasse bruk for firma. 

Dette kan du ikke få skattemessig fradrag på i ENK:

• Du kan ikke få fradrag for grunnutdanning, slik som fagbrev eller en bachelorgrad.
• Når det gjelder klær, får du kun fradrag så lenge klærne bare er egnet til bruk på jobb. Det vil si at du ikke kan få fradrag på en dress eller en kjole. Verneutstyr, uniform og lignende er innenfor.
• Medlemsskap på treningssenter ikke er fradragsberettiget, men leie av treningsrom til bedriftsidrett er, slik som leie av en fotballbane. 

Det finnes også kostnader som du kan få regnskapsmessig fradrag på i et AS, men ikke ENK. Dette kan være 

• representasjon over 468 kroner
• gaver til forretningsforbindelser over 281 kroner
• kostnader som er bare delvis dokumentert 

Innehavere av ENK kan ikke få fradrag for diettsatser når de er på reise. De kan kun få dekket faktiske reisekostnader og eventuelt måltider på reise basert på kvitteringer. 

Lurer du på hvilke skattefradrag du kan få i et ENK? Les mer om det her. 

Kostnader AS ikke kan få skattemessig fradrag på

I et AS så forholder du deg til både skattemessige fradrag og regnskapsmessige fradrag. Skattemessige fradrag er kostnader du trekker fra i næringsspesifkasjonen slik at det blir lavere skattemessig resultat, mens regnskapsmessige fradrag er fradrag i regnskapet.

For både ENK og AS skal det alltid vurderes om en kostnad er privat eller ikke, og om det skal det skattes av det privat hvis firma dekker det. I utgangspunktet kan et AS dekke mange kostnader for en ansatt, så lenge det er behov for det. Dette må da rapporteres som lønn og betales skatt av. 

Kostnader AS ikke kan få skattefradrag på: 

• Aksjeselskap kan ikke få det samme standardfradraget som ENK for hjemmekontor, men du kan få fradrag på leie av kontor.
• Du kan ikke få fradrag for grunnutdanning, slik som fagbrev eller en bachelorgrad.
• Når det gjelder klær, får du kun fradrag så lenge klærne bare er egnet til bruk på jobb. Det vil si at du ikke kan få fradrag på en dress eller en kjole. Verneutstyr, uniform og lignende er innenfor.
• Medlemsskap på treningssenter ikke er fradragsberettiget, men leie av treningsrom til bedriftsidrett er, slik som leie av en fotballbane. 

Lurer du på hvilke skattefradrag du kan få i et AS? Les mer om det her.