MVA for enkeltpersonforetak: registrering, satser og frister

Du skal registrere enkeltpersonforetaket i Merverdiavgiftsregisteret når avgiftspliktig omsetning og uttak til sammen har oversteget 50 000 kroner i en periode på tolv måneder. Perioden er rullerende, ikke et kalenderår. Før du er registrert, skal du ikke fakturere med merverdiavgift.

Grensen står i merverdiavgiftsloven § 2-1 første ledd. Det er bare den avgiftspliktige delen av omsetningen som teller med. Selger du varer eller tjenester som er unntatt fra loven, holdes de utenfor regnestykket.

Når passerer du mva-grensen?

Se på de siste tolv månedene, ikke på kalenderåret. Har du solgt for 20 000 kroner i oktober og 35 000 kroner i mars året etter, har du passert 50 000 kroner innenfor tolv måneder, og plikten inntrer.

Du skal registrere deg i samme øyeblikk du er over grensen. Registrerer du for sent, løper det renter på merverdiavgiften du skulle ha innberettet, og du kan få tilleggsskatt.

Er du i tvil om du er over, sjekk om foretaket allerede er registrert. Det står under «Særlige opplysninger» i Enhetsregisteret hos Brønnøysundregistrene.

Les også hva som skjer når du passerer mva-grensen.

Kan du registrere deg før du når grensen?

Ja, i to tilfeller. Merverdiavgiftsloven § 2-4 åpner for forhåndsregistrering:

• Store investeringer i oppstarten. Du må kunne dokumentere kjøp av varer og tjenester med merverdiavgift for minst 250 000 kroner til bruk i virksomheten, det må gå mer enn fire måneder fra du søker til du når beløpsgrensen, og du må forvente en omsetning godt over grensen etter det. Skatteetaten ber ofte om et budsjett som viser dette. Kommer virksomheten ikke i gang som planlagt, må du betale tilbake avgiften du har fått utbetalt.
• Rask oppstart. Vet du at omsetningen vil passere 50 000 kroner innen tre uker fra du starter salget, kan du registrere deg med én gang og fakturere med merverdiavgift fra første faktura.

Se også hvordan du registrerer deg for merverdiavgift og hva mva-registrering er.

Hvilke mva-satser gjelder i 2026?

Kilde: Skatteetatens mva-satser. Skal du regne begge veier mellom pris med og uten mva, kan du bruke mva-kalkulatoren.

Når skal mva-meldingen leveres?

Registrerte virksomheter leverer mva-melding seks ganger i året. Melding og betaling har frist én måned og ti dager etter at terminen er ute:

Meldingen skal sendes selv om det ikke har vært omsetning i terminen. Se mva-terminene forklart.

Kan du levere én gang i året?

Ja, hvis foretaket ditt er lite nok. Har du vært mva-registrert i minst ett år og omsetningen er under 1 million kroner, kan du søke om årstermin.

• Søknadsfristen er 1. februar i inntektsåret.
• Årlig mva-melding har leverings- og betalingsfrist 10. mars året etter inntektsåret.
• Vil du tilbake til terminvis levering, må søknaden være framme senest 1. desember for å gjelde året etter.

Driver du jordbruk, husdyrhold, hagebruk, gartneri, skogbruk eller fiske, leveres mva-meldingen årlig med frist 10. april. Kilde: Altinn om rapportering og betaling av mva.

Hva får du igjen som mva-registrert?

Fradragsretten. Er du registrert, kan du trekke fra inngående merverdiavgift på varer og tjenester du kjøper til bruk i virksomheten. Er avgiften du har betalt større enn den du har krevd inn, får du differansen tilbake fra staten.

Dette er grunnen til at mange enkeltpersonforetak med store innkjøp i oppstarten søker om forhåndsregistrering i stedet for å vente på 50 000-grensen.

Hva skjer hvis omsetningen faller?

Faller den avgiftspliktige omsetningen under beløpsgrensen uten at virksomheten er slettet, skal foretaket likevel bli stående registrert i minst to hele kalenderår. Regelen står i merverdiavgiftsloven § 14-3.

Hva koster det å levere for sent?

Det påløper forsinkelsesrenter ved for sen betaling. I tillegg kan du få tvangsmulkt ved for sen eller manglende levering, og ved åpenbare feil i opplysningene du gir. Tvangsmulkten løper til meldingen er levert, så en glemt termin blir dyrere jo lenger den ligger.

Slik holder du oversikten

Det praktiske problemet for et enkeltpersonforetak er sjelden satsene. Det er å vite hvor du ligger mot 50 000-grensen akkurat nå, når tolvmånedersvinduet flytter seg hver måned. Et oppdatert regnskap gir deg det tallet uten at du må regne selv.

Se også Conta for enkeltpersonforetak og slik starter du enkeltpersonforetak.