Skatt for aksjeselskap: selskapsskatt og utbytte

Et aksjeselskap er et eget skattesubjekt. Det betyr at selskapet selv betaler skatt av overskuddet, uavhengig av hva eieren tar ut. Selskapsskatten er 22 prosent i 2026. Eieren beskattes først når pengene tas ut av selskapet, enten som lønn eller som utbytte. Dermed kan den samme kronen bli beskattet to ganger, én gang i selskapet og én gang hos eieren.

Det er dette skillet som gjør at valget mellom lønn og utbytte har så mye å si for totalskatten din.

Hvor mye skatt betaler et aksjeselskap?

Selskapsskatten er den samme som skatten på alminnelig inntekt for personer, men selskaper betaler ikke trygdeavgift og ikke trinnskatt. For inntektsåret 2026 er satsene slik, ifølge Skatteetaten:

Utbytteskatten på 37,84 prosent framkommer ved at utbyttet oppjusteres med en faktor på 1,72 før det skattlegges med 22 prosent. Regnestykket er det samme som å betale 37,84 prosent direkte av utbyttet, og beregningen gjøres automatisk i skattemeldingen.

Forskuddsskatt: slik betaler selskapet skatten

Selskapet betaler ikke skatten fortløpende. I stedet beregnes forskuddsskatt, som betales året etter at overskuddet er opptjent. Etter Altinns veileder for skatt for aksjeselskap betales forskuddet i to like terminer, med frist 15. februar og 15. april. Det endelige oppgjøret skjer i oktober, basert på den leverte skattemeldingen.

Er du redd for at det innbetalte forskuddet er for lavt, kan selskapet betale tilleggsforskudd innen 31. mai. Da unngår selskapet renter på restskatten. Les mer i hvordan betale forskuddsskatt for AS.

Skattemelding for aksjeselskap

Alle aksjeselskaper skal levere skattemelding, også selskaper uten omsetning i inntektsåret og selskaper som ble stiftet mot slutten av året. Ifølge Altinn er fristen 31. mai, og skattemeldingen sendes via regnskaps- eller årsoppgjørsprogram.

Skattemeldingen bygger på årsoppgjøret, der regnskapet avsluttes og skattemessige verdier beregnes. Er regnskapet ført i et regnskapssystem for aksjeselskap, får du grunnlaget for skattemeldingen fra systemet.

Lønn eller utbytte?

Utbytte skattlegges hardere enn lønn per krone, men lønn utløser også trygdeavgift og arbeidsgiveravgift for selskapet. For 2026 er skatten på utbytte 37,84 prosent, mens den maksimale effektive marginalskatten på utbytte og uttak er 51,5 prosent når selskapsskatten regnes med. Lønn inngår i grunnlaget for pensjon og sykepenger, mens utbytte ikke gjør det.

Hva som lønner seg, avhenger av inntektsnivået ditt, hvor mye du trenger å ta ut, og om du vil bygge opp pensjonsrettigheter. Se lønn eller utbytte i AS og alt om skatt på utbytte.

Selskaper som eier aksjer

Eier selskapet aksjer i et annet selskap, gjelder fritaksmetoden. Gevinster og utbytte på aksjer er som hovedregel fritatt for beskatning, og tap er tilsvarende ikke fradragsberettiget. Det er likevel en sjablongregel som gjør at tre prosent av aksjeutbytte som omfattes av fritaksmetoden, regnes som skattepliktig inntekt.

Hva kan selskapet trekke fra?

Selskapet skattlegges av overskuddet, det vil si inntekter minus fradragsberettigede kostnader. Lønn, husleie, programvare og andre driftskostnader kommer til fradrag, mens uttak til eieren ikke gjør det. Overskuddet som danner grunnlaget for skatten, er det samme overskuddet du ser i regnskapet, forklart i hva overskudd er.