Dette er en konto som brukes til å registrere bedriftens gjeld til leverandører. Gjeld oppstår vanligvis når bedriften kjøper varer eller tjenester fra leverandører på kreditt.
Når bedriften mottar en faktura fra en leverandør, føres beløpet på fakturaen som gjeld på konto 2400. Det er viktig å merke seg at det ikke foretas direkte bokføringer på denne kontoen. I stedet oppretter regnskapssystemet en reskontrokonto for hver leverandør. Dette kalles en «Leverandørreskontro.» Hver leverandør har sin egen reskontro, og alle transaksjoner knyttet til en bestemt leverandør føres på denne reskontrokontoen.
Denne oppdelingen i reskontrokontoer gir en systematisk oversikt over alle leverandørforhold og gjør det enkelt å spore og administrere selskapets forpliktelser til hver enkelt leverandør. Totalen på denne kontoen skal til enhver tid være lik totalen som rapporteres i «Leverandører åpne poster.» Dette gir en viktig oversikt over selskapets økonomiske forhold med leverandørene og hjelper med å sikre nøyaktig økonomisk styring.