En faktura fra et enkeltpersonforetak må oppfylle de samme kravene som andre næringsdrivende. Før du er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, skal du ikke føre opp mva. Her er kravene og et eksempel.
Sist oppdatert
11.09.2026
Redaksjonen
En faktura fra et enkeltpersonforetak er et salgsdokument, og den må inneholde de samme opplysningene som en faktura fra et aksjeselskap. Før foretaket er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, skal du ikke føre opp merverdiavgift på fakturaen. Etter registrering skal du føre opp mva med gjeldende sats.
Etter bokføringsforskriften § 5-1 skal dokumentasjon av salg av varer og tjenester minst inneholde:
Merverdiavgiften skal angis i norske kroner. I et enkeltpersonforetak er partene deg som næringsdrivende og kunden din. Bruker du firmanavn, må navnet og organisasjonsnummeret ditt komme tydelig fram. Er foretaket registrert i Merverdiavgiftsregisteret, skal ordet MVA stå etter organisasjonsnummeret.
Bare den som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, kan oppgi et merverdiavgiftsbeløp i salgsdokumentasjonen eller si at prisen omfatter mva. Det følger av merverdiavgiftsloven § 15-11. Er du ikke registrert, skal fakturaen ikke inneholde mva, og du kan heller ikke kalle prisen for en pris inkludert mva.
Du må registrere foretaket når omsetning og uttak som er omfattet av merverdiavgiftsloven, til sammen har oversteget 50 000 kroner i løpet av en periode på tolv måneder, jf. merverdiavgiftsloven § 2-1. Perioden er rullerende. Etter registreringen skal du beregne mva på fakturaene og levere mva-melding.
Et enkeltpersonforetak som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, har solgt 10 konsulenttimer til 1 000 kroner per time. Under ser du hvordan fakturaen kan settes opp. Foretaket er ikke registrert i Merverdiavgiftsregisteret, ville summen inkl. mva vært lik summen eks. mva.
| Beskrivelse | Antall | Pris eks. mva | Sum eks. mva | Mva 25 prosent | Sum inkl. mva |
|---|---|---|---|---|---|
| Konsulenttimer | 10 | 1 000 kroner | 10 000 kroner | 2 500 kroner | 12 500 kroner |
Fakturaen skal i tillegg ha fakturanummer, dato, partene med organisasjonsnummer og navn, beskrivelse av tjenesten, leveringstidspunkt og betalingsforfall. Bruker du et fakturaprogram, blir nummereringen og oppsettet riktig uten at du må huske hvert enkelt krav.
Den vanligste feilen er å føre opp mva før foretaket er registrert. Andre feil er å gjenbruke et fakturanummer, å slette en feil faktura i stedet for å lage kreditnota, og å utelate opplysninger om partene. Fakturaer skal ikke kunne endres i ettertid, og nummereringen skal være løpende uten hull.
Har du gjort en feil, må du lage en kreditnota som annullerer den opprinnelige fakturaen, og deretter eventuelt sende en ny, riktig faktura. Kreditnotaen må inneholde de samme opplysningene som fakturaen.
Du kan lage fakturaen selv, men da må nummereringen og innholdet være riktig. Det enkleste for de fleste er å bruke et fakturaprogram der fakturanummeret tildeles automatisk, og der mva, purringer og bokføring henger sammen. I fakturaprogrammet i Conta kan du lage og sende fakturaer, og foretaket bokføres automatisk. En standard fakturamal kan brukes som utgangspunkt hvis du vil se hvordan en faktura er bygget opp.
Innehaveren av et enkeltpersonforetak er ikke ansatt i eget foretak og skal ikke betale seg selv lønn. Uttak fra foretaket bokføres som privat uttak, og overskuddet beskattes hos innehaveren som personinntekt. Foretaket betaler derfor ikke selskapsskatt, men innehaveren betaler forskuddsskatt gjennom året.
Er du usikker på om du må registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret, kan du lese mer i mva for enkeltpersonforetak. Se også hva en faktura må inneholde og regnskapsprogram for enkeltpersonforetak.