Enkeltpersonforetak: slik leverer du skattemelding og næringsspesifikasjon

Næringsoppgave 1 er historie. Enkeltpersonforetak leverer i dag skattemelding med næringsspesifikasjon, og du leverer den fra regnskaps- eller årsoppgjørssystemet ditt – ikke ved å fylle ut skjemaer i Altinn. Her er hva som gjelder, og hvor du finner selve steg-for-steg-veiledningen.

Fristen for å levere skattemelding med næringsspesifikasjon er 31. mai, men det er likevel greit å levere tidlig. Skatteoppgjøret kommer nemlig fortløpende fra august til oktober.

Se oppdaterte frister for bedriften din.

Ved å være tidlig ute har du også mer tid til å fikse opp feil, lete frem gamle bilag, og få hjelp av en regnskapsfører hvis du trenger det. Du kan også få skatteoppgjøret ditt tidligere.

Og husk! Fristen for å betale tilleggsforskudd er 31. mai. Du har altså mulighet til å betale tilleggsforskudd før denne datoen hvis du regner ut at du har betalt for lite skatt for i fjor. Da slipper du restskatt og renter når skatteoppgjøret kommer.

Først av alt er det viktig å gjøre seg helt ferdig med regnskapet for fjoråret, slik at du har tallene til skattemeldingen klare.

Å gjøre ferdig regnskapet kalles å ta årsoppgjør. Slik ordner du årsoppgjør for ENK.

Hva erstattet næringsoppgaven?

Mange leter fortsatt etter «næringsoppgave», og det er ikke rart: skjemaet var i bruk i mange år. Næringsoppgave 1 ble levert for siste gang i 2022, for regnskapsåret 2021. Samtidig forsvant skjemaene du kanskje husker fra Altinn – «RF-1030 Skattemelding for formues- og inntektsskatt», «RF-1224 Personinntekt fra enkeltpersonforetak» og vedleggsskjemaene som RF-1084, RF-1022 og RF-1125.

I stedet leverer du én skattemelding med en næringsspesifikasjon. Næringsspesifikasjonen inneholder de samme opplysningene som næringsoppgaven og vedleggsskjemaene gjorde, men du fyller dem ikke inn manuelt post for post. Tallene hentes fra regnskapet ditt.

Den store praktiske forskjellen er hvor du leverer fra: du sender inn fra et regnskaps- eller årsoppgjørssystem, og du kan ikke lenger gjøre jobben ved å klikke deg gjennom skjemaer i Altinn.

Slik leverer du i dag

Rekkefølgen er den samme som før, selv om verktøyet er nytt:

1. Gjør ferdig regnskapet for året. Alt skal være bokført, bankkontoen avstemt og MVA-meldingene levert. Slik ordner du årsoppgjør for ENK.
2. Kontroller det som påvirker næringsspesifikasjonen. Det gjelder blant annet avskrivninger – kjøp som koster 30 000 kroner eller mer og skal vare i minst tre år, skal føres som eiendel og avskrives – privat bruk av telefon og bil, og eventuell fordeling av inntekt med ektefelle.
3. Lever fra systemet. Næringsspesifikasjonen og skattemeldingen sendes inn fra regnskaps- eller årsoppgjørsprogrammet. Fører du regnskap i Conta, viser hjelpesidene våre hele flyten: Årsoppgjør for ENK: næringsspesifikasjon.
4. Signer og kontroller. Du får beskjed hvis tall ikke stemmer. Rett opp i regnskapet og send inn på nytt hvis det er nødvendig.

Husk at enkeltpersonforetak ikke leverer en egen skattemelding for firmaet. Tallene fra næringsspesifikasjonen havner på din personlige skattemelding, fordi du og foretaket juridisk er samme person.

Har foretaket driftsinntekter under 50 000 kroner, kan du normalt levere en forenklet næringsspesifikasjon. Du må uansett dokumentere og bokføre inntekter og kostnader – beløpet er ingen fritaksgrense for bokføringsplikten.

Frister, personinntekt og de gamle vedleggene

Skattemeldingen for næringsdrivende blir vanligvis tilgjengelig i midten av mars, og fristen for å levere er 31. mai. Leverer du for sent, kan Skatteetaten varsle tvangsmulkt.

Personinntekt: beregningen som lå i RF-1224 er ikke borte, den er bygget inn i næringsspesifikasjonen. Der fordeler du overskuddet på næringene du har drevet, fordeler eventuelt inntekt med ektefellen din, og får beregnet personinntekt og skjermingsfradrag.

Vedleggsskjemaene: temaene lever videre selv om skjemaene er borte. Avskrivninger, lønnskostnader og bruk av bil i næringen fylles nå ut som deler av næringsspesifikasjonen, ut fra det du har bokført.

Er du usikker, er dette et fornuftig sted å hente hjelp. Finn en regnskapsfører som kan gå gjennom tallene med deg.

Vanlige spørsmål

Må jeg ha et regnskapsprogram for å levere? Næringsspesifikasjonen leveres fra et system, så du kan ikke fylle den ut manuelt i Altinn slik du kunne med næringsoppgaven. Alternativet til å bruke et program selv er å la en regnskapsfører levere for deg.

Hva om foretaket ikke har hatt inntekt? Du skal levere næringsspesifikasjon likevel, også for et år uten omsetning.

Ektefellen min har jobbet i foretaket – hva gjør vi? Fordelingen gjøres i næringsspesifikasjonen, under temaet for personinntekt. Fordel etter hvor mye hver av dere faktisk har jobbet, så havner beløpene på riktig skattemelding for begge.

Skal jeg fortsatt inn i Altinn? Din personlige skattemelding finner du der som før. Det som er borte, er næringsoppgaven og vedleggsskjemaene – de leveres nå som næringsspesifikasjon fra systemet.

Startet jeg foretaket i fjor? Da leverer du for første gang våren etter det første regnskapsåret. Mer om næringsspesifikasjon.

Hva med skatteoppgjøret? 

Hvis du leverer skattemelding for sent eller ikke leverer risikerer du daglig bøter, kalt tvangsmulkt. Pass derfor på at du leverer i tide.

Skatteoppgjøret for selvstendig næringsdrivende kommer fortløpende, mellom august og oktober.

Men er du tidlig ute har du mer tid til å sørge for at alt stemmer og du kan også sannsynligvis få ditt skatteoppgjør tidligere. 

Hvis du ser at du har skattet alt for lite i fjoråret, kan du betale tilleggsforskudd innen 31. mai. Da slipper du restskatt med renter på høsten.

I skatteoppgjøret får du vite om utregningene dine stemmer og om du har betalt riktig skattebeløp.

Men husk at tallene du sendte inn da du meldte forskuddsskatt aldri vil være på øret presist, så du ender uansett opp med å enten få litt penger igjen eller betale litt ekstra. 

Betalingsfristen får du vite når skatteoppgjøret kommer. Hvis du får penger igjen, kommer utbetalingen som regel på konto rundt tre uker etter skatteoppgjøret.

LES OGSÅ: Vi svarer på alt du må vite om å føre eget regnskap