Du har kanskje hørt begrepene før? Her forklarer vi hva som er forskjellen på skattemessig og regnskapsmessig regnskap.
Når du driver din egen bedrift, er det mange ting du må forholde deg til i tillegg til kjernevirksomheten din. Kanskje fører du regnskapet til bedriften selv? Hvis du driver aksjeselskap, har du mest sannsynlig hørt om skattemessige verdier og regnskapsmessige verdier.
Skattemessige og regnskapsmessige verdier er mest brukt for deg som leverer Næringsoppgave 2 (næringsspesifikasjon type 2 fra regnskapsåret 2023). Dette gjelder alle aksjeselskap og noen få enkeltpersonforetak. Men vet du hva forskjellen på dem er?
Følger forskjellige lover
For å begynne helt enkelt: Et skattemessig regnskap følger skatteloven, mens et regnskapsmessig regnskap følger regnskapsloven.
Skatteloven og regnskapsloven har forskjellige måter å beregne verdi på blant annet eiendeler i en bedrift.
Si at du driver et byggefirma som har kjøpt en gravemaskin. Gjennom flere år vil verdien på gravemaskinen synke. I regnskapet beregner du verdien på gravemaskinen ved å avskrive den.
Det er her forskjellen på skattemessig verdi og regnskapsmessig verdi kommer inn i bildet. Skatteloven og regnskapsloven bruker nemlig forskjellige måter å avskrive en eiendel på.
Å avskrive vil si å kostnadsføre kjøpet over en lenger periode og fordele levetiden til eiendelen i regnskapet. Les mer om avskrivning her.
Hva er skattemessig regnskap?
Et skattemessig regnskap brukes i skattemelding, næringsspesifikasjon og eventuelle vedlegg. På grunn av det, er det mest vanlig at bedrifter bruker skattemessig regnskap i det vanlige regnskapet sitt.
I skattemelding og næringsspesifikasjonen gjelder altså skatteloven. Ifølge skatteloven, skal en eiendel avskrives med saldoavskrivning. Når du bruker saldoavskrivning, avskriver du eiendelen med en fast prosent hvert år.
Skatteetaten har forskjellige satser for ulike grupper eiendeler. For gravemaskiner og andre anleggsmaskiner, er satsen 20 prosent. Det betyr at basert på skatteloven, blir gravemaskinen verdt 20 prosent mindre for hvert år.
Slik avskriver du med saldoavskrivning.
Hva er regnskapsmessig regnskap?
Det regnskapsmessige regnskapet er årsregnskapet som leveres til Regnskapsregisteret. Da er det regnskapsloven som gjelder.
Når regnskapsloven beregner verdien på en eiendel, brukes lineær avskrivning. Da avskriver du eiendelen med en bestemt sum hvert år.
Hvilken verdi du avskriver med, avhenger av hvor lenge du selv forventer at gravemaskinen skal vare. Hvis du tror at den skal vare i ti år, deler du kjøpsprisen på ti og avskriver med det beløpet hvert år.
Slik avskriver du med lineær avskrivning.
Vurderer verdien på flere ting i bedriften
Skattemessige og regnskapsmessige verdier brukes som sagt når du skal vurdere verdien på noe i bedriften din. Det gjelder ikke bare eiendeler slik som vi har forklart i dette eksempelet, men også for å beregne verdi på varebeholdning, noen typer fordringer, pensjonsmidler, aksjer og mer.
Alt står nevnt i Skatteetaten sitt skjema «RF-1217 Forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier».
Må jeg bruke både skattemessig og regnskapsmessig regnskap?
Hvis du driver en liten bedrift, er det stort sett skattemessig regnskap og avskrivning du må kunne.
De aller fleste enkeltpersonforetak fører et skattemessig regnskap i det daglige. Grunnen til det, er at næringsspesifikasjonen som de aller fleste ENK leverer krever at regnskapet er gjort med saldoavskrivning.
Aksjeselskap leverer som regel næringsspesifikasjon type 2 eller Næringsoppgave 2. Også i denne næringsoppgaven skal det brukes saldoavskrivning, altså et skattemessig regnskap.
Men, AS kan også velge å bruke lineær avskrivning, altså et regnskapsmessig regnskap, i selve regnskapet sitt. Da må du finne forskjellen mellom de skattemessige og regnskapsmessige verdiene når du skal levere skattemelding og næringsoppgave.
Det gjør du ved å fylle ut og levere skjema «RF-1217 Forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier» sammen med skattemeldingen og næringsspesifikasjonen.
De som har regnskapsplikt, altså AS og et fåtall ENK, bruker stort sett regnskapsmessig regnskap i årsregnskapet som leveres til Regnskapsregisteret. Mange får hjelp av en regnskapsfører med årsregnskapet.
Der har du det! Dette er forskjellen på skattemessig og regnskapsmessig regnskap.
