Skattemelding 2025 for enkeltpersonforetak og aksjeselskap

I 2025 fortsetter Skatteetaten å rulle ut en ny skattemelding som skal gjøre leveringen enda enklere for ENK og AS.

Tidligere har både enkeltpersonforetak og aksjeselskap må hver vår fylle ut noe som kan føles som endeløse skjemaer og levere skattemelding og næringsoppgave. Nå har Skatteetaten kommet med en ny skattemelding for næringsdrivende som skal gjøre leveringen enklere for bedrifter. 

Ny skattemelding skal forenkle prosessen for ENK og AS

Tidligere år måtte de som drev bedrift sende inn både skattemelding, næringsoppgave og opp mot 60 vedleggsskjemaer. Det har vært lange skjema og mye å fylle ut, men dette skal bli enklere fra nå av.

Prosessen er forenklet ved at en nå bare skal fylle inn informasjon hvis det er aktuelt for selskapet og det er sortert i ulike tema, istedenfor de tidligere skjemaene. Målet er at det skal bli enklere og mer effektivt å levere, og at opplysningene skal ha bedre kvalitet.

Hva var nytt i skattemeldingen for næringsdrivende?

I den nye skattemeldingen erstattes næringsoppgavene og vedleggsskjemaene med en næringsspesifikasjon. Næringsspesifikasjonen får en standardisert digitalt format hvor opplysninger som naturlig hører sammen er samlet. 

Næringsspesifikasjon er en rapport som inkluderer all informasjon du er pliktig til å gi til Skatteetaten om virksomheten din. Den spesifiserer næringsinntekten din. 

I næringsspesifikasjonen fyller du ut informasjon om

• resultat
• balanse
• spesifikasjon av anleggsmidler hvis bedriften din har det
• spesifikasjon av omløpsmidler (kortsiktige eiendeler)
• beregnet næringsinntekt for fjoråret
• forskjeller på regnskapsmessig og skattemessige verdier hvis bedriften har regnskapsplikt
• avstemming av egenkapitalen
• andre forhold
• skog hvis bedriften driver med skogbruk
• gjeld og formue

Noen felt kan være ferdig utfylt, for eksempel hvis du leverer fra et regnskapsprogram eller hvis Skatteetaten har informasjonen fra før. Andre felt må du selv fylle ut.

Skatteetaten lanserer også en valideringstjeneste som gir umiddelbar tilbakemelding hvis den tror noe i skattemeldingen er feil. Det kan for eksempel være ulogiske tall eller differanser.

Når skal jeg levere skattemeldingen for bedriften min?

Skatteetaten åpner vanligvis for levering fra starten av april. De siste skattemeldingene for næringsdrivende sendes ut i månedsskifte mars-april, og fristen for å levere er 31. mai.

Enkeltpersonforetak kan allerede se næringsspesifikasjonen sin inne i Conta.

Skattemelding og næringsoppgave leveres alltid på etterskudd, og inneholder informasjon om bedriftens inntekter og kostnader i året som gikk. I 2025 leverer du dermed for regnskapsåret 2024.

Skattemelding for enkeltpersonforetak 2025

Privatpersoner med enkeltpersonforetak betaler forskuddsskatt det året de har inntekten. Skattemeldingen du leverer i 2025 gjelder dermed for omsetningen i 2024 og forskuddsskatten som ble betalt i 2024.

For ENK, er skattemeldingen felles for deg som privatperson og næringsvirksomhet fordi dere er en juridisk enhet. Næringsspesifikasjonen erstatter den tidligere næringsoppgaven og skal knyttes sammen med din private skattemelding.

Næringsspesifikasjonen består av summen av de forskjellige regnskapskontoene til enkeltpersonforetaket. På den måten kan Skatteetaten se overskuddet eller underskuddet for å sjekke om bedriften tjener penger eller ikke. Hvis bedriften er lønnsom, skal den betale skatt. Hvor mye du må betale avhenger av hvor stort overskuddet er. 

Les også: 

• Slik fungerer skatt og forskuddsskatt i enkeltpersonforetak. 
• Alt du bør vite om skattemelding for enkeltpersonforetak.

Innehavere av ENK kan levere næringsspesifikasjonen direkte fra Conta til Altinn. En mye enklere løsning enn før!

Næringsrapport skatt ble fjernet i 2022

Tidligere har selskaper med enkle skatteforhold og kunnet levert en forenklet versjon av næringsoppgaven kalt næringsrapport skatt. 

Fra inntektsåret 2021 (altså den med innleveringsfrist i 2022), kunne ikke næringsrapport skatt lenger brukes. 

Det betyr at selv enkeltpersonforetak som hadde enkle skatteforhold måtte levere skattemelding for næringsdrivende i 2022.

Skattemelding for aksjeselskap 2025

Conta har et frittsåtende årsoppgjørsprogram for AS slik at du kan levere skattemelding, næringsspesifikasjon og årsregnskap fra systemet ditt. At årsoppgjørsprogrammet er frittstående betyr at du kan bruke det, selv om du ikke bruker Conta til å føre regnskap. En super løsning for holdingsselskap og AS som vil levere skattemelding og årsoppgjør, men ikke bruker et dedikert regnskapsprogram. Årsoppgjørsprogrammet er tilgjengelig for de mest vanlige næringene.

NB! I 2025 er ny skattemelding og innlevering fra regnskapsprogram eller årsoppgjørsprogram obligatorisk for alle aksjeselskap.

Skal du levere fra årsoppgjørsprogrammet i år? Hvis du fører regnskapet i Conta gjør du slik:
Gå til RAPPORTER > SALDOBALANSE og trykk på «Eksporter CSV» i høyre marg. Du kan importere CSV-filen inn i årsoppgjørsprogrammet som du bruker til å lage skattemelding og næringsspesifikasjon for AS. 

Les også: Hvordan levere skattemelding og næringsspesfikasjon for aksjeselskap. 

Fører du regnskap i et annet regnskapsprogram eller excel, men ønsker å bruke Conta sitt årsoppgjørsprogram trykker du her.

Usikker på hvordan du skal levere skattemelding for AS? Se dette webinaret fra Conta.

Frister for skattemelding 2025

Skattemeldingen for næringsdrivende kan leveres fra omtrent 4. april 2025 og fristen for å levere er 31. mai 2025. 

Skatteoppgjøret for næringsdrivende kommer mellom august og oktober 2025. 

Skatteoppgjør 2025

Skatteoppgjøret for næringsdrivende viser hvor mye skatt bedriften betalte forrige år, og hvor mye den egentlig skulle betalt. Det baseres på skattemeldingen bedriften leverte på våren.

Hvis bedriften har betalt for mye skatt, vil den få skatt til gode og få tilbakebetalt det den har betalt ekstra. Har bedriften derimot betalt for lite skatt, vil den få restskatt som den må betale til staten. 

Skatteoppgjøret for både enkeltpersonforetak og aksjeselskap kommer mellom august og oktober i 2025. Hvis firmaet får skatt til gode, betales det tilbake til firmaet innen tre uker. Må bedriften betale restskatt, er også betalingsfristen tre uker. 

Unntaket er enkeltpersonforetak som får mer enn 1000 kroner i restskatt. Da deles betalingen i to: Halvparten skal betales innen tre uker, og det resterende innen åtte. 

Hvis bedriften får restskatt, kommer det også renter.

Unngå renter ved å betale tilleggsforskudd

Når du har laget klar skattemelding og næringsoppgave i 2025, kan det hende du ser at bedriften har betalt for lite skatt i 2024. En regnskapsfører kan hjelpe deg med å beregne dette. Har du betalt for lite, er det mulig å betale inn tilleggsforskudd.

Tilleggsforskudd er et tillegg til den ordinære forskuddsskatten, og gjør at du slipper å betale rentene for restskatt. Dette er den eneste muligheten næringsdrivende har for å “slippe” restskatt. Da betaler du inn restskatten før du har fått kravet fra Skatteetaten. 

Tilleggsforskudd betales innen 31. mai 2025. 

Det er helt frivillig å betale tilleggsforskudd. Du kan også vente til fakturaen for restskatten kommer mellom august og oktober. 

Spørsmål og svar om skattemelding for næringsdrivende i 2025