Ansatte som reiser i jobbsammenheng har krav på å få dekket kostnader til mat og drikke. Bedriften kan velge om de vil gi diettgodtgjørelse etter faste satser, eller refundere faktiske kostnader. I denne artikkelen ser vi på oppdaterte satser og regler for diettgodtgjørelse i 2025!
Uten mat og drikke, duger helten ikke. Er en ansatt på jobbreise, har de krav på å få dekket utgifter til mat på reisen. Dette kan skje gjennom diettgodtgjørelse, en kompensasjon for ekstra utgifter som er knyttet til mat på jobbreise.
Arbeidsgiver og arbeidstaker skal bli enige om et beløp som skal dekke matutgifter i forbindelse med jobbreiser. Eksempelvis kan du som arbeidstaker avtale en døgndiett på 700 kroner. Når en ansatt er på jobbreise, vil de da få utbetalt 700 kroner per døgn for mat. Dette er uavhengig av om maten har kostet 700 kroner eller mindre.
Andre måter å få dekket matutgifter på reise kan være å gi refusjon til den ansatte for faktiske kostnader, ved at den ansatte tar vare på alle kvitteringer og leverer reiseregning etter reisen. Bedriften kan også dekke kostnadene direkte, for eksempel ved bruk av bedriftens betalingskort. Merk at arbeidstaker i dette tilfellet allikevel må ta vare på kvitteringene og levere reiseregning.
Hvem har rett på diettgodtgjørelse?
En ansatt har rett til diettpenger når de får ekstra utgifter på jobbrelaterte reiser og overnattinger. Diettpenger er vanlig i mange yrker når ansatte er på jobbreise, uavhengig av hvor ofte de reiser. som for eksempel hos bygg- og anleggsarbeidere som jobber på prosjekter langt hjemmefra, eller hos journalister som dekker hendelser i andre byer.
Pengene kan utbetales skattefritt opp til visse beløpsgrenser, da de skal dekke jobbrelaterte merutgifter. Selv om de er skattefrie, må diettpenger rapporteres til Skatteetaten via a-meldingen. Dette kan enkelt gjøres med Conta sitt lønnssystem.
Prøv Conta Lønn gratisSelvstendig næringsdrivende, som eiere av enkeltpersonforetak, får ikke diettkompensasjon etter satser, men kan få fradrag for dokumenterte utgifter. Les mer om fradrag for diettpenger i enkeltpersonforetak.
En annen ting å huske er at diett etter faste satser ikke brukes like mye som før, da det nå ofte er mer fordelaktig for arbeidsgivere å dekke faktiske utgifter.
Hvordan velge diettsats
Når arbeidsgivere vil dekke en ansatt sine matutgifter på reise, finnes det to alternativer.
1. Statens satser eller egendefinerte avtaler: Her kan du som arbeidsgiver og den ansatte bli enige om egne diettbeløp. Mange bedrifter følger staten sine satser, som er høyere enn de skattefrie beløpene som var i 2024. Differansen mellom de høyere og skattefrie satsene må behandles som lønn, med tilhørende skatt og arbeidsgiveravgift.
2. Skattefrie satser: Myndighetene setter årlig et beløp som kan utbetales skattefritt for mat på reise. Dette er fordi utgiftene er en nødvendig del av jobben, ikke ekstra inntekt. For dem som både eier og er ansatt i et selskap, er det ofte enklere å holde seg til disse satsene, siden høyere satser vil kreve skatt.
Statens eller egne satser kan være mer realistiske, da skattefrie beløp ofte er lavere enn faktiske matkostnader. Dette kan være gunstig for ansatte som ikke er eiere, som en form for ekstra kompensasjon, særlig ved reiser både innenlands og utenlands. Hvis eieren også er ansatt, er det imidlertid ofte bedre å øke den faste lønnen i stedet.
Hvordan skille mellom skattefri og skattepliktig diettsats (eksempel)
La oss se på et eksempel for at du enklere skal kunne skille mellom skattefri og skattepliktig diettsats.
Når en ansatt reiser i jobben og bor på hotell, kan dere avtale å betale diettpenger etter skattefrie satser. I 2025 betyr det 678 kr per døgn for måltider uten skattetrekk. Hvis dere avtaler 1000 kr per døgn, må den ansatte betale skatt på overskuddet på 322 kr, som om det var vanlig lønn:
1000 kroner (avtalte diettpenger) – 678 kr (staten sin sats) = 322 kroner å skatte av.
Hvem bestemmer satsene for diett?
Statens reiseregulativ er en liste med regler og satser for å dekke reiseutgifter for ansatte i offentlig sektor i Norge.
Det gir retningslinjer for utgifter til mat, overnatting, transport og andre reisekostnader. Selv om det hovedsakelig brukes for offentlige ansatte, brukes det også ofte som referanse i privat sektor, spesielt for kjøre- og diettgodtgjørelser. Regulativet oppdateres jevnlig for å gjenspeile samfunnets kostnadsnivå.
Prøv Conta gratis i 30 dagerStaten sine satser for diett 2025
Tidligere var statens satser og de skattefrie satsene like, så de kunne brukes om hverandre for skattefri utbetaling. Nå er det forskjell mellom statens satser og de skattefrie satsene for diett. I dag handler det om valget mellom å bruke statens satser, eller de skattefrie satsene for diett.
Her er statens satser for reise og kost innenlands i 2025, hentet fra Statens reiseregulativ:
- Reiser over 12 timer, med overnatting: 977 kroner
- Reiser fra og med seks timer til og med 12 timer: 384 kroner
- Reiser over 12 timer uten overnatting: 713 kroner
Om reisen varer lengre enn en hel dag, vil godtgjørelsen beregnes ved å bruke én av de to siste alternativene.
Hvis diettgodtgjørelsen er avtalt til å være høyere enn de skattefrie satsene, må det overskytende beløpet beskattes. For eksempel, hvis du mottar 977 kroner per dag i diettpenger:
977 kroner (Staten sin sats) – 678 kroner (Skattefri sats) = 299 kroner å skatte av.
Skattefrie satser for diett 2025
De skattefrie satsene gjelder for alle reiser, både i Norge og utlandet. Du må sørge for å trekke skatt for beløp over 678 kr per døgn, også i utlandet.
Når en bedrift bruker skattefrie satser, kan beløpene utbetales uten å trekke skatt eller å betales arbeidsgiveravgift av. Hvis du utbetaler mer enn de skattefrie satsene, må du trekke skatt av det overskytende beløpet. Unntaket er nattillegg: Hvis du betaler et nattillegg over 435 kr, blir hele beløpet skattepliktig.
Hvert år bestemmer Skattedirektoratet regler og beløp for hvor mye man kan få utbetalt skattefritt som kompensasjon for utgifter knyttet til jobbreiser.
Her er satsene for trekkfri diettgodtgjørelse i 2025:
- Døgndiett, overnatting på hotell: 678 kroner
- Døgndiett, annen overnatting uten kokemuligheter: 400 kroner
- Døgndiett, annen overnatting med kokemuligheter: 105 kroner
- Døgndiett, langtransportsjåfører: 400 kroner
- Dagdiett, fra og med 6 timer til og med 12 timer: 200 kroner
- Dagdiett, over 12 timer: 400 kroner
Dagdiett: reiser uten overnatting
For reiser uten overnatting kan du betale skattefri dagdiett etter Skattedirektoratet sine satser, så lenge reisemålet er mer enn 15 km unna og reisen varer over seks timer.
Det er viktig at den ansatte faktisk har ekstra matutgifter for at dette skal gjelde. Ansatte som alltid er på reise, som sjåfører og flypersonell, har vanligvis ikke slike ekstra utgifter og får derfor ikke dagdiett.
Døgndiett: reiser med overnatting
For reiser med overnatting avgjør typen overnattingssted hvilken skattefri kostgodtgjørelse som kan gis. Reisen må inkludere mer enn fem timer av natten borte fra hjemmet, hvor natten er definert som mellom klokken 22 og 06.
Slik beregnes et «døgn»:
- Et døgn regnes som 24 timer fra reisen starter.
- Varer reisen mer enn seks timer inn i neste døgn, kan full diett utbetales som for det forrige døgnet.
- For reiser som varer mindre enn seks timer inn i nytt døgn, utbetales ingen godtgjørelse.
Måltidstrekk
Hvis den ansatte får et måltid betalt i tillegg til diettgodtgjørelsen, enten gjennom påspandert mat eller refusjon via reiseregning, skal diettgodtgjørelsen justeres i henhold til disse reglene:
- Frokost: 20 % trekk
- Lunsj: 30 % trekk
- Middag: 50 % trekk
Disse fradragene skal kun gjøres hvis måltidet er fullstendig, altså når man kan spise seg mett. Flymat regnes for eksempel ikke som et fullverdig måltid.
Nattillegg (gjelder kun reiser innenlands)
Hvis den ansatte selv ordner overnatting på yrkesreiser innenlands, for eksempel ved å bo privat, kan det utbetales et skattefritt ulegitimert nattillegg på 452 kroner per døgn, i tillegg til eventuell diettgodtgjørelse.
Dette tillegget er imidlertid ikke tilgjengelig ved privat overnatting i utlandet. For overnatting på transportmidler som tog eller båt i Norge, gis det ikke ulegitimert nattillegg hvis soveplass er inkludert i billetten.
Husk reiseregning
Når en ansatt får godtgjort reiseutgifter etter standardiserte satser, som for diett eller kilometergodtgjørelse, må det dokumenteres med en reiseregning. Eventuelle kvitteringer for utgifter som skal refunderes legges ved denne reiseregningen.
Finnes det alternativer til diettpenger?
Det gjør det! Et alternativ til diettpenger er refusjon. Når en ansatt har utlegg i forbindelse med en jobbreise, er det vanlig å levere en reiseregning til arbeidsgiveren. Hvis denne dokumentasjonen kun inneholder kvitteringer for utgifter som skal refunderes, kalles det ofte et utleggsskjema. Her angis reisens formål, og kvitteringene legges ved. Deretter refunderes pengene til den ansatte skattefritt, ettersom det dreier seg om refusjon og ikke lønn.
Hvis arbeidsgiveren dekker matutgiftene ved fremvisning av kvittering, har den ansatte ikke rett til diettpenger.
Trenger du et lønnssystem?
Det brukervennlige lønnssystemet vårt gjør det enkelt å håndtere alle aspekter av lønn, inkludert diettgodtgjørelser. Ta kontroll over bedriftens lønnskjøring med Conta.
Prøv Lønn gratis
