Hobby eller næring?

Om du driver næring, avgjøres av en samlet vurdering: Aktiviteten må kunne gi overskudd over tid, ha en viss varighet og et visst omfang, og drives for egen regning og risiko. Ett år med overskudd eller underskudd avgjør ikke spørsmålet alene. Se Skatteetatens fire vilkår.

Planer om å tjene penger er ikke nok alene; det må være realistisk at aktiviteten kan gi overskudd over tid. Les mer om næringsvirksomhet og hobby.

Hvis virksomheten er for liten, med for dårlige økonomiske fremtidsutsikter, samt utgifter som ikke står i stil med inntektene, kan Skatteetaten skjære gjennom og definere det du driver med som hobbyvirksomhet. Det er altså ikke du selv som har siste ord i spørsmålet om du driver hobby eller næring.

Få skattefradrag for oppstartsperioden

Perioden fra du starter en virksomhet som starter beskjedent, til du kommer til et nivå som gjør at du kan kalles for næringsdrivende, er det Skatteetaten kaller oppstartsperioden. Fra tidspunktet hobbyen går over til å bli reell næringsdrift, og omsetningen blir skattepliktig, kan du få regnskapsmessig fradrag for kostnader.

Fra det første året du regnes som næringsdrivende, kan inntil fem tidligere år godkjennes som oppstartsår. Du kan få fradrag for kostnader knyttet til virksomhetens oppstart når vilkårene er oppfylt. Dette gir ikke et generelt fradrag for private hobbykostnader.

Forutsetningen er at du samler på kvitteringer og fakturaer som dokumenterer utgiftene.

Du kan enkelt ta steget med å starte et enkeltpersonforetak med Conta:

Start ENK

Eksempel på oppstartsperiode

Ola planlegger å selge hjemmelaget brød i uthuset sitt. Han mener dette kan bli en god inntekt på sikt, og dokumenterer inntekter og utgifter fra starten. Se Skatteetatens veiledning om oppstartskostnader og skattemeldingen.

Hvis aktiviteten etter en samlet vurdering er næringsvirksomhet, kan Ola kreve fradrag for dokumenterte oppstartskostnader etter reglene. Tidligere skattemeldinger må eventuelt endres; et overskudd innen fem år gir ikke automatisk fradrag for alle tidligere utgifter.

Ola ser at han i andre driftsår ikke klarer å generere overskudd. Men flere og flere har hørt om produktene hans, og det kommer flere innom for å kjøpe. Han mener fremdeles at han skal klare bedre enn dette i tredje driftsår. Derfor fortsetter han å ta vare på alle bilagene han har.

I tredje driftsår løsner det, og Ola genererer et bra resultat på 210 000 i bruttoinntekter og 97 000 i utgifter. Overskuddet er ett moment i vurderingen, men også varighet, omfang og egen regning og risiko må vurderes.

Ola kan selv endre skattemeldingene tre år tilbake i tid. For eldre oppstartsår innenfor femårsperioden må han be Skatteetaten om endring.

Slik går du fra hobby til næringsvirksomhet →.

Skattefritak for mose og blåbær

Ved salg av hage- og naturprodukter du høster fritt, for eksempel bær, er inntil 10 000 kroner skattefritt fra og med inntektsåret 2025. Fritaket gjelder utenfor næringsvirksomhet. Inntekt over fribeløpet må oppgis i skattemeldingen. Se Skatteetatens beløpsgrense og skattelovforskriften § 5-15-6.

Vanlige spørsmål om hobby eller næring