Prøv Regnskap fra Conta gratis i 30 dager

Enkeltpersonforetak: Hvordan levere skattemelding og næringsoppgave?

ENK-innehavere må levere skattemelding, næringsoppgave og minst ett ekstra skjema. Vi ser på hvordan du gjør det.

Post-thumb
- 11 min lesing

ENK-innehavere må levere skattemelding, næringsoppgave og minst ett ekstra skjema. Vi ser på hvordan du gjør det.

I 2020 er fristen for skattemelding (selvangivelse) og næringsoppgave utsatt til 31. august, men det er likevel greit å levere tidlig. Skatteoppgjøret kommer nemlig fortløpende fra august til oktober.

Se oppdaterte frister for bedriften din.

Ved å være tidlig ute har du også mer tid til å fikse opp feil, lete frem gamle bilag, og få hjelp av en regnskapsfører hvis du trenger det. Du kan også få skatteoppgjøret ditt tidligere.

Og husk! Fristen for å betale tilleggsforskudd er 31. mai. Du har altså mulighet til å betale tilleggsforskudd før denne datoen hvis du regner ut at du har betalt for lite skatt for i fjor. Da slipper du restskatt og renter når skatteoppgjøret kommer.

Først av alt er det viktig å gjøre seg helt ferdig med regnskapet for fjoråret, slik at du har tallene til skattemeldingen klare.

Å gjøre ferdig regnskapet kalles å ta årsoppgjør. Slik ordner du årsoppgjør for ENK.

Når du er klar med regnskapstallene logger du deg inn i Altinn.

I Conta sitt regnskapsprogram får du med tallene du trenger til å levere Næringsoppgave 1 slik at du bare trenger å kopiere og lime inn i Altinn.


I tillegg kan du spare tid med ferdig utfylte MVA-meldinger, gratis mobilapp for å ta bilde av kvitteringene dine og en enkel måte å ordne bankavstemmingen på!


Kom i gang gratis.


Allerede Conta-bruker? Logg inn og prøv gratis.

Slik fyller du ut skattemeldingen

Alle selvstendig næringsdrivende mottar skattemeldingen i Altinn innen 31. mars.

Når du logger deg inn i Altinn er det viktig at du velger deg som privatperson og ikke firmaet:

Det er fordi enkeltpersonforetak ikke skal levere en egen skattemelding – tallene skal være med på dine personlige skattemelding.

I innboksen din finner du «RF-1030 Skattemelding for formues- og inntektsskatt – personlig næringsdrivende». Klikk GÅ TIL SKJEMAUTFYLLING.

Du får valget om hvilken næringsoppgave du skal levere. De aller fleste ENK har ikke regnskapsplikt og kan derfor velge Næringsoppgave 1.

Noen ENK har også mulighet til å levere Næringsrapport skatt, som er en forenklet utgave av Næringsoppgave 1. 

Sjekk om du kan levere Næringsrapport skatt.

Merk at hvis du bruker Conta til regnskapsføringen din, får du med alle tallene du trenger til Næringsoppgave 1, ferdig utfylt. Da kan det være like så lett å levere denne.


Så enkelt er Næringsoppgave 1 med Conta.


Kom i gang gratis.


Allerede Conta-bruker? Logg inn og prøv gratis.

I denne saken går vi ut fra at du leverer Næringsoppgave 1.

Når du har valgt næringsoppgave kommer du til 3 faner: Skattemeldingen, Næringsoppgave 1 og vedlegg: 

Noen av postene i skattemeldingen er forhåndsutfylt med info som Skatteetaten har fått fra banken din, arbeidsgiveren din og så videre.

Skattemeldingen sjekker du og korrigerer som normalt, bortsett fra «1.6/1.7 Personinntekt fra foretak» og «2.7 Næringsinntekter». De går du inn på Næringsoppgavefanen for å fylle ut. 

I «1.6/1.7 Personinntekt fra foretak» i skattemeldingen har du bare mulighet for å legge til info slik som:

  • gevinst og tap når du har solgt eiendom
  • sykepenger utbetalt til deg som næringsdrivende
  • personinntekt fra KS, ANS og DA

I «2.7 Næringsinntekter» i skattemeldingen har du bare mulighet for å legge til:

  • felles andel av inntekt fra forskjellige næringer, altså hvis ektefellen din driver et ENK og du også har arbeidet i det
  • inntekt fra KA, ANS og DA og NOKUS-selskaper
  • inntekt fra fiske og fangst

Slik fyller du ut Næringsoppgave 1

For å fylle inn tallene dine i Næringsoppgave 1 må du klikke deg inn på postene som ligger i listen. Der du ikke har noe å føre, lar du postene stå blanke.

NB! Inne på de fleste av postene kan du legge til ekstra felter i nedtrekksmenyen nederst på siden, hvis du savner noe blant standardfeltene.

0010 Generelle opplysninger: Info slik som org. nummer, forretningsadresse, om du har regnskapsfører og så videre. Regnskapsperioden skal være 01.01 – 31.12. Hvis du opprettet firmaet i løpet av fjoråret, må du bruke opprettelsesdatoen som begynnelsen på regnskapsperioden.

Vi forklarer resten av postene i næringsoppgaven, men hvis du fører regnskap i Conta får du tallene du trenger i akkurat samme oppsett, slik at det bare er å kopiere og lime inn.


I Conta får du også med: 

  • gratis regnskapskurs slik at du har full kontroll
  • gratis mobilapp for å ta bilde av kvitteringer og sende til regnskapet
  • fiks ferdig MVA-melding og alle rapportene du trenger
  • regnskapspartnere som kan hjelpe deg inne i programmet
  • og mer!

Kom i gang gratis.


Allerede Conta-bruker? Logg inn og prøv gratis.

Der det står «Fjorårets verdier» bruker du tallene fra næringsoppgaven du leverte for to år siden. Hvis du ikke hadde startet firma på det tidspunktet, lar du de feltene stå tomme.

9900 Sum driftsinntekt: Alt du har ført på regnskapskontoer som starter med 3. Altså alt du fakturerte, førte i kassesystem, fikk fra støtteordninger og lignende i fjoråret. 

9910 Sum driftskostnad: Alt du har ført på regnskapskontoer som starter med 4 – 7. Altså alt du kjøpte i fjoråret.

Post «9920 Driftsresultat» viser driftsinntekt – driftskostnad.

9925 Sum kapitalinntekt: Alt du har ført som kostnad (kredit) på konto 8060 til 8099 i regnskapet ditt. Merk at renteinntekter, utbytte fra aksje og gevinst på salg av aksjer ikke skal føres her, men i post 0411-0415 under «Spesifiser Årsresultat og avstem egenkapital» nederst i næringsoppgaven.

9928 Sum kapitalkostnad: Alt du har ført som inntekt (debet) på konto 8160 til 8199 i regnskapet ditt.

Post «9930 Resultat» viser summen av alt du har ført til nå. Den viser overskudd/underskudd.


9950 Sum eiendeler: Alt du har ført på regnskapskontoer som starter med 1.

9960 Sum skattemessig egenkapital: Dette er en totalsum som viser hvor mye verdier du hadde stående i bedriften 31.12

For eksempel: Hvis du 31.12 har penger til gode fra en kunde (altså at de ikke har betalt fakturaen enda), eller har penger stående igjen på bedriftens bankkonto, vil det vise her, minus eventuelle penger du på dette tidspunktet skylder myndighetene, leverandører, banker og lignende.

De aller fleste ENK bruker ikke «9970 Sum ubeskattet egenkapital».

9990 Sum gjeld: Alt du skylder til banker, leverandører og lignende.

Post «9995 Sum egenkapital og gjeld» summerer det du har fylt ut i denne seksjonen.


0260 Bruttofortjeneste: Denne posten summerer inntekt for fjoråret minus varekostnader, altså det som er ført på regnskapskontoer som starter med 4. Det er penger du har brukt på å kjøpe inn det du trenger for å selge varene/tjeneste dine. 

Den posten viser derfor om du tjener penger på det du selger. Hvis du ikke gjør det, er den en indikasjon på at du kanskje driver med en hobby. Skatteetaten følger også med på denne for å sjekke at bedrifter ikke driver med noe ulovlig. 


Spesifiser årsresultat og avstem egenkapital:

Dette er i hovedsak en sjekk av tallene du så langt har fylt ut. Når du klikker deg inn ser siden slik ut:

Det er to av disse postene du ikke kan redigere. Én av de er:

0420 Skattemessig egenkapital per 31.12 (for to år siden) fra post 9960: Denne summen er den samme som den du fyller ut under fjorårets verdi i «9960 Sum skattemessig egenkapital». Det viser hva du hadde i egenkapital 31.12 for to år siden. Hvis du startet firmaet i fjor skal dette tallet være 0.

Andre kan du gjøre endringer i ved å klikke «Endre grunnlag»:

0421 Årsresultat: Er hentet fra «9930 Resultat» som viser inntekter minus kostnader. Dette er altså overskudd eller underskuddet ditt. Hvis du har renteinntekter, utbytte fra aksjer eller gevinst på salg av aksjer legger du tallene til her, og det endrer totalsummen.

0422 Sum privatkonto: Alle føringer som står på regnskapskonto 2060 til 2078. Det er alt som har med privatøkonomien din å gjøre, slik som uttak av penger fra bedriftskontoen, bedriftskostnader du har betalt fra den private bankkontoen din, tilbakeføring for bruk av mobil og lignende.

Normalt skal det ikke stå noe på post «0423 Sum næringskostnader uten fradragsrett». Det er fordi du ikke trenger å bokføre kostnader som du uansett ikke skal kreve fradrag på.

0424 Sum egenkapitalkorreksjoner: Alt du har ført på regnskapskonto 8040 – 8049 og 2057. Det er beløp som påvirker egenkapitalen i bedriften, altså hvor mye du sitter igjen med. Et eksempel er rente som du får på skatteoppgjøret, når du har penger til gode fra staten. 

Du kan heller ikke endre:

0425 Sum skattemessig egenkapital per 31.12 – Skal være lik post 9960:

Post 9960 = de verdiene som står igjen i bedriften 31.12, altså det du er skylt minus det du skylder.

Post 0425 = summerer egenkapital fra året før der igjen pluss og minus inntekter, kostnader og private uttak i fjor.

Så lenge post 9960 og 0425 er like, vil det si at regnskapet ditt går opp. Hvis det ikke går opp må du se gjennom regnskapet ditt for å finne feil.


Fordel næringsinntekt og beregn personinntekt: Her må du fordele overskuddet/underskuddet ditt (det som står på post 9930) på typer næring du har drevet med. Du må også fordele deler av inntekten på ektefellen din, hvis de også har jobbet i bedriften.

Klikk LEGG TIL NÆRING for å starte.

Først velger du type næring, de aller fleste vil velge «Annen Næring» her, men se om de andre valgene gjelder deg: 

Når du velger «Annen Næring» må du beskrive arbeidet ditt med et par ord.

Skriv inn hvor stor del av inntekten din som kommer fra denne næringen. Hvis du kun driver med dette, er det hele beløpet fra 9930. Deretter velger du om det skal fordeles med ektefellen eller ei.

Fordelingsbeløpet skal være basert på hvor mye hver av dere har jobbet i enkeltpersonforetaket.

Deretter velger du «Opprett nytt RF-1224 skjema for beregning av personinntekt». 

Slik fyller du ut personinntektsskjemaet 

«RF-1224 Personinntekt fra enkeltpersonforetak» brukes til å beregne hva som er personinntekt av næringsinntekten din. Personinntekten skattes ulikt, har en annen sats for trygdeavgift, og du har også krav på et lite fradrag kalt skjermingsfradrag.

Beregning av skjermingsgrunnlaget: Skjermingsfradrag er en prosentsats satt av Skatteetaten. Den skal ganges med gjennomsnittsverdien av eiendelene til bedriften din, for å gi deg et lite skattefradrag. Derfor må du fylle ut hva du eier og hva det var verdt 31.12 for to år siden og 31.12 i fjor.

De andre sidene i personinntektsskjemaet er ikke relevante for de aller fleste ENK, men vi forklarer de kort uansett.

Basisberegning: Tall du har oppgitt i næringsoppgaven vil stå forhåndsutfylt her. Vanligvis er det ikke noe mer du trenger å fylle ut.

Samordning/fremføring av negativ beregnet personinntekt: Hvis du har hatt underskudd fra tidligere år vil det dukke opp her, og det gir deg skattefradrag når du går med overskudd. Det er også en seksjon for å fordele næringsinntekt med ektefelle, som du må ha huket av for under «Fordel næringsinntekt og beregn personinntekt» i næringsoppgaven. 

Spesifisering av personinntekt: Denne delen oppsummerer hva som overføres til skattemeldingen din, og eventuelt til ektefellens skattemelding.

Du kan måtte fylle ut andre skjema…

Under fanen «Vedlegg» finner du alle andre skjema som du kan sende inn sammen med skattemeldingen og næringsoppgaven.

Hvilke du skal sende inn avhenger av hva du driver med, hva bedriften har av eiendeler og så videre. Det kan også hende du ikke trenger å sende inn noen av ekstraskjemaene.

Noen av de vanligste er:

  • «RF-1084 Avskrivning». Denne må du fylle ut hvis enkeltpersonforetaket ditt har kjøpt noe som koster mer enn 15 000 kroner og som du skal ha i minst 3 år. Les mer om avskrivning.
  • «RF-1022 Lønns og pensjonskostnader». Denne må du fylle ut hvis du har ansatte. Husk at verken du eller ektefellen din regnes som ansatte.
  • «RF-1125 Bruk av bil». Denne må du fylle ut hvis du bruker bil i næringsvirksomheten. Unntaket er hvis du bruker privatbilen også i jobben. Les mer om fradrag for bruk av bil i ENK.

Når du har fylt ut eventuelle vedleggsskjema er du faktisk ferdig! 

Klikk KONTROLLER SKJEMA nederst på skjermen. Du får beskjed hvis noen av tallene ikke går opp. Hvis alt er i orden kan du klikke START INNSENDING. 

Trenger du hjelp med leveringen? I Conta har vi over 100 regnskapspartnere som kan hjelpe deg med skattemelding, næringsoppgave, kontroll, rådgivning og mer!


Finn en regnskapsfører.

Hva med skatteoppgjøret? 

Hvis du leverer skattemelding for sent eller ikke leverer risikerer du daglig bøter, kalt tvangsmulkt. Pass derfor på at du leverer i tide.

Skatteoppgjøret for selvstendig næringsdrivende kommer fortløpende, mellom august og oktober. I 2019 vil nok skatteoppgjøret være litt forsinket siden fristen er forlenget.

Men er du tidlig ute har du mer tid til å sørge for at alt stemmer og du kan også sannsynligvis få ditt skatteoppgjør tidligere. 

Hvis du ser at du har skattet alt for lite i fjoråret, kan du betale tilleggsforskudd innen 31. mai. Da slipper du restskatt med renter på høsten.

I skatteoppgjøret får du vite om utregningene dine stemmer og om du har betalt riktig skattebeløp.

Men husk at tallene du sendte inn da du meldte forskuddsskatt aldri vil være på øret presist, så du ender uansett opp med å enten få litt penger igjen eller betale litt ekstra. 

Betalingsfristen får du vite når når du skatteoppgjøret kommer. Hvis du får penger igjen, kommer utbetalingen som regel på konto rundt tre uker etter skatteoppgjøret.

Prøv Conta gratis nå, uten forpliktelser