I 2022 fortsetter Skatteetaten å rulle ut en ny skattemelding som skal gjøre leveringen enda enklere for næringsdrivende.

Både enkeltpersonforetak og aksjeselskap må hver vår fylle ut noe som kan føles som endeløse skjemaer og levere skattemelding og næringsoppgave. Nå har Skatteetaten kommet med en ny skattemelding for næringsdrivende som skal gjøre leveringen enklere for bedrifter.
Visste du at enkeltpersonforetak kan levere næringsoppgaven direkte fra Conta til Altinn i 2022? Slik gjør du det.
Ny skattemelding skal forenkle prosessen
I dag må de som driver en bedrift sende inn både skattemelding, næringsoppgave og opp mot 60 vedleggsskjemaer. Det er mye informasjon som må fylles ut, og det kan være vanskelig å vite hva som gjelder for akkurat din bedrift.
Ved å forenkle prosessen, ønsker Skatteetaten at det skal bli lett for bedrifter å gjøre det rett. Målet er at det skal bli enklere og mer effektivt å levere, og at opplysningene skal ha bedre kvalitet.
Hva er nytt i skattemelding for næringsdrivende i 2022?
I den nye skattemeldingen erstattes næringsoppgavene og vedleggsskjemaene med en næringsspesifikasjon. Næringsspesifikasjonen får en standardisert digitalt format hvor opplysninger som naturlig hører sammen er samlet.
Næringsspesifikasjon er en rapport som inkluderer all informasjon du er pliktig til å gi til Skatteetaten om virksomheten din. Den spesifiserer næringsinntekten din.
I næringsspesifikasjonen fyller du ut informasjon om
- resultat
- balanse
- spesifikasjon av anleggsmidler hvis bedriften din har det
- spesifikasjon av omløpsmidler (kortsiktige eiendeler)
- beregnet næringsinntekt for fjoråret
- forskjeller på regnskapsmessig og skattemessige verdier hvis bedriften har regnskapsplikt
- avstemming av egenkapitalen
- andre forhold
- skog hvis bedriften driver med skogbruk
- gjeld og formue
Noen felt kan være ferdig utfylt, for eksempel hvis du leverer fra et regnskapsprogram eller hvis Skatteetaten har informasjonen fra før. Andre felt må du selv fylle ut.
Noe annet som blir nytt, er at det blir obligatorisk for aksjeselskap å levere den nye skattemeldingen fra et regnskapsprogram eller årsoppgjørsprogram. For de aller fleste enkeltpersonforetak er dette frivillig, men det anbefales likevel å levere fra et regnskapsprogram. Det gjør det rett og slett vanskeligere å gjøre feil.
Skatteetaten lanserer også en valideringstjeneste som gir umiddelbar tilbakemelding hvis den tror noe i skattemeldingen er feil. Det kan for eksempel være ulogiske tall eller differanser.
Når kommer den nye skattemeldingen for næringsdrivende?
Skatteetaten har gitt informasjon om at skattemeldingen kan leveres fra 4. april 2022. Fristen for å levere er 31. mai 2022.
Dette er skattemeldingen for 2021, altså året som gikk. Skattemelding og næringsoppgave leveres alltid på etterskudd, og inneholder informasjon om bedriftens inntekter og kostnader i året som gikk.
Noen enkeltpersonforetak fikk teste den nye skattemeldingen i fjor, da for regnskapsåret 2020. I 2022 blir den tilgjengelig for enda flere enkeltpersonforetak, men det er også mulig å levere den gamle skattemeldingen og næringsoppgaven.
Enkeltpersonforetak kan levere næringsoppgave direkte fra Conta til Altinn med en enkel integrasjon. Lær hvordan i et gratis webinar.
Skattemelding for enkeltpersonforetak 2022
Enkeltpersonforetak betaler forskuddsskatt det året de har inntekten. Skattemeldingen ENKet leverer i 2022 gjelder dermed for omsetningen i 2021 og forskuddsskatten som ble betalt i 2021.
For ENK, er skattemeldingen felles for deg som privatperson og næringsvirksomhet fordi dere er en juridisk enhet. Det er næringsspesifikasjonen (ny skattemelding) eller næringsoppgaven (gammel skattemelding) som inneholder informasjon om selve næringsvirksomheten.
Næringsoppgaven består av summen av de forskjellige regnskapskontoene til enkeltpersonforetaket. På den måten kan Skatteetaten se overskuddet og underskuddet for å sjekke om bedriften tjener penger eller ikke. Hvis bedriften er lønnsom, skal den betale skatt. Hvor mye du må betale avhenger av hvor stort overskuddet er.
Les også:
- Slik fungerer skatt og forskuddsskatt i enkeltpersonforetak.
- Alt du bør vite om skattemelding for enkeltpersonforetak.
I 2022 kan innehavere av enkeltpersonforetak velge hvilken skattemelding de skal levere. Hvis du vil levere den nye med næringsspesifikasjon, kan du gjøre det på skatteetaten.no.
Innehavere av ENK står også fritt til å levere den gamle skattemeldingen og næringsoppgaven i 2022. For de fleste gjelder da Næringsoppgave 1. Hvis du bruker Conta til å føre regnskap, er dette den enkleste måten å levere på i år også. I Conta er næringsoppgaven for enkeltpersonforetak ferdig utfylt og du kan levere den direkte til Altinn.
Bli med på gratis webinar om hvordan levere skattemelding og næringsoppgave for enkeltpersonforetak.
Du kan spare mye tid ved å levere næringsoppgaven direkte fra regnskapsprogrammet til Conta. Slik gjør du det:
ENK med Næringsoppgave 2
Noen få enkeltpersonforetak må levere Næringsoppgave 2. Dette gjelder ENK med regnskapsplikt.
For at et enkeltpersonforetak skal ha regnskapsplikt, må de ha
- eiendeler verdt mer enn 20 millioner kroner, eller
- ansatte som utgjør mer enn 20 årsverk
Enkeltpersonforetak med regnskapsplikt må også levere årsregnskap, på lik linje med aksjeselskap.
Næringsrapport skatt fjernes i 2022
Tidligere har selskaper med enkle skatteforhold og kunnet levert en forenklet versjon av næringsoppgaven kalt næringsrapport skatt.
Fra inntektsåret 2021 (altså den med innleveringsfrist i 2022), kan ikke næringsrapport skatt lenger brukes.
Det betyr at selv enkeltpersonforetak med enkle skatteforhold må levere skattemelding for næringsdrivende i 2022. De bedriftene kan velge mellom å levere den nye skattemeldingen med næringsspesifikasjon eller den gamle skattemeldingen med Næringsoppgave 1.
Skattemelding for aksjeselskap 2022
I 2022 leverer de aller fleste aksjeselskap skattemeldingen på samme måte som tidligere, ved å sende inn skattemelding og Næringsoppgave 2 og eventuelle tilleggsskjemaer.
Fra 2023 vil mange AS få mulighet til å levere den nye skattemeldingen. Da vil det også bli mulig å levere den fra Conta sitt regnskapsprogram. I 2024 blir ny skattemelding og innlevering fra regnskapsprogram eller årsoppgjørsprogram obligatorisk for alle aksjeselskap.
Næringsoppgave 2 er basert på informasjon i regnskapet til selskapet, og viser inntekter og kostnader i foregående år. All denne informasjonen kan du enkelt hente ut fra regnskapsprogrammet ditt. Slik gjør du det i Conta:
Gå til RAPPORTER > SALDOBALANSE og trykk på «Eksporter CSV» i høyre marg. Du kan importere CSV-filen inn i årsoppgjørsprogrammet som du bruker til å lage skattemelding og næringsoppgave for AS.

Les også: Hvordan levere skattemelding og næringsoppgave for aksjeselskap.
Frister for skattemelding 2022
Skattemeldingen for næringsdrivende kan leveres fra 4. april 2022 og fristen for å levere er 31. mai 2022.
Skatteoppgjøret for næringsdrivende kommer mellom august og oktober 2022.
Leveringsfrister for firmaet ditt i 2022
Dette er de generelle fristene som gjelder for alle enkeltpersonforetak. Du kan også krysse av i boksene for å se flere frister for bedriften din.
Januar
-
5 Jan
Levere a-melding.
-
17 Jan
Betale arbeidsgiveravgift og skattetrekk.
Februar
-
1 Feb
Frist for å søke om årlig innlevering av MVA-meldingen.
-
1 Feb
Sende årlig sammendrag til ansatte.
-
7 Feb
Levere a-melding.
-
10 Feb
Levere MVA-melding.
Slik leverer du.
Gratis webinar om MVA-meldingen.
Mars
-
7 Mar
Levere a-melding.
-
10 Mar
Levere årlig innlevering av MVA-melding, hvis du har fått det godkjent.
Slik leverer du.
Gratis webinar om MVA-meldingen. -
15 Mar
Betale arbeidsgiveravgift og skattetrekk.
-
15 Mar
Betale forskuddsskatt.
Gratis webinar om skatt for ENK.
April
-
5 Apr
Levere a-melding.
-
11 Apr
Levere MVA-melding.
Slik leverer du.
Gratis webinar om MVA-meldingen. -
11 Apr
Levere årlig MVA-melding hvis du driver med primærnæring (jordbruk, gartneri, skogbruk, fiske eller har husdyr).
Slik leverer du.
Gratis webinar om MVA-meldingen.
Mai
-
5 Mai
Levere a-melding.
-
16 Mai
Betale arbeidsgiveravgift og skattetrekk.
-
31 Mai
Levere skattemelding og næringsoppgave.
Slik leverer du.
Gratis webinar om Næringsoppgave 1. -
31 Mai
Betale tilleggsforskudd på skatt, hvis det er nødvendig.
Juni
-
7 Jun
Levere a-melding.
-
10 Jun
Levere MVA-melding.
Slik leverer du.
Gratis webinar om MVA-meldingen. -
15 Jun
Betale forskuddsskatt.
Gratis webinar om skatt for ENK. -
30 Jun
Signere og datere årsregnskap.
Juli
-
5 Jul
Levere a-melding.
-
15 Jul
Betale arbeidsgiveravgift og skattetrekk.
-
31 Jul
Levere årsregnskap.
August
-
5 Aug
Levere a-melding.
-
31 Aug
Levere MVA-melding.
Slik leverer du.
Gratis webinar om MVA-meldingen.
September
-
5 Sep
Levere a-melding.
-
15 Sep
Betale arbeidsgiveravgift og skattetrekk.
-
15 Sep
Betale forskuddsskatt.
Gratis webinar om skatt for ENK.
Oktober
-
5 Okt
Levere a-melding.
-
10 Okt
Levere MVA-melding.
Slik leverer du.
Gratis webinar om MVA-meldingen.
November
-
7 Nov
Levere a-melding.
-
15 Nov
Betale arbeidsgiveravgift og skattetrekk.
Desember
-
5 Des
Levere a-melding.
-
12 Des
Levere MVA-melding.
Slik leverer du.
Gratis webinar om MVA-meldingen. -
15 Des
Betale forskuddsskatt.
Gratis webinar om skatt for ENK.
Skatteoppgjør 2022
Skatteoppgjøret for næringsdrivende viser hvor mye skatt bedriften betalte forrige år, og hvor mye den egentlig skulle betalt. Det baseres på skattemeldingen bedriften leverte på våren.
Hvis bedriften har betalt for mye skatt, vil den få skatt til gode og få tilbakebetalt det den har betalt ekstra. Har bedriften derimot betalt for lite skatt, vil den få restskatt som den må betale til staten.
Skatteoppgjøret for både enkeltpersonforetak og aksjeselskap kommer mellom august og oktober i 2022. Hvis firmaet får skatt til gode, betales det tilbake til firmaet innen tre uker. Må bedriften betale restskatt, er også betalingsfristen tre uker.
Unntaket er enkeltpersonforetak som får mer enn 1000 kroner i restskatt. Da deles betalingen i to: Halvparten skal betales innen tre uker, og det resterende innen åtte.
Hvis bedriften får restskatt, kommer det også renter. Renten på restskatt er 0,39 prosent per år og løper fra 1. juli året før (altså fra 1. juli 2021) og frem til forfallsdatoen for å betale restskatt.
Hvordan bokføre skatteoppgjør
For å bokføre skatteoppgjøret i Conta, går du til BILAG > REGISTRER NYTT BILAG > REGISTRERE BILAG.
Hvordan bokføre skatt til gode for enkeltpersonforetak
- Pluss på konto 1920 Bankkonto
- Minus på konto 2070 Forskuddsskatt

Hvordan bokføre restskatt for enkeltpersonforetak
- Pluss på konto 2070 Forskuddsskatt
- Minus på konto 1920 Bankkonto

Hvordan bokføre skatt til gode for aksjeselskap
- Beregnet skatt: pluss på konto 2500 Betalbar skatt, ikke utlignet
- Betalt forskuddsskatt: minus på konto 2540 Forskuddsskatt for selskap
- Skatt til gode: pluss på konto 1920 Bankkonto
- Renter: minus på konto 8040 Renteinntekt

Hvordan bokføre restskatt for aksjeselskap
- Beregnet skatt: pluss på konto 2500 Betalbar skatt, ikke utlignet
- Betalt forskuddsskatt: minus på konto 2540 Forskuddsskatt for selskap
- Restskatt: minus på konto 1920 Bankkonto
- Renter: pluss på konto 8140 Rentekostnad

Unngå renter ved å betale tilleggsforskudd
Når du har laget klar skattemelding og næringsoppgave i 2022, kan det hende du ser at bedriften har betalt for lite skatt i 2021. En regnskapsfører kan hjelpe deg med å beregne dette. Har du betalt for lite, er det mulig å betale inn tilleggsforskudd.
Tilleggsforskudd er et tillegg til den ordinære forskuddsskatten, og gjør at du slipper å betale rentene for restskatt. Dette er den eneste muligheten næringsdrivende har for å “slippe” restskatt. Da betaler du inn restskatten før du har fått kravet fra Skatteetaten.
Tilleggsforskudd betales innen 31. mai 2022.
Det er helt frivillig å betale tilleggsforskudd. Du kan også vente til fakturaen for restskatten kommer mellom august og oktober.
Trenger du litt hjelp med skattemeldingen for næringsdrivende?
Spørsmål og svar om skattemelding for næringsdrivende i 2022
Skattemelding for næringsdrivende kan leveres fra 4. april 2022. De som får skattemeldingen i nytt format, vil trolig få den litt tidligere.
Fristen for å levere skattemelding er 31. mai 2022.
Skattemeldingen som du får i 2022 gjelder for inntektsåret 2021.
Nei, du skal ikke levere skattemelding og næringsoppgave for bedriften i 2022. Den gjelder for inntektsåret 2021.
Innehavere av enkeltpersonforetak kan levere den nye skattemeldingen i 2022, men de kan også velge å levere den gamle.
Noen aksjeselskap får være med på et pilotprosjekt hos Skatteetaten for å teste ut den nye skattemeldingen, men de fleste leverer den gamle også i 2022.
Innehavere av enkeltpersonforetak kunne begynne å bruke den nye skattemeldingen fra 2021. Fra 2023 er det kun denne som er gjeldende for ENK.
Noen få aksjeselskap får mulighet til å levere ny skattemelding i 2022. I 2023 blir den tilgjengelig for de aller fleste, og fra 2024 er det kun den som gjelder for AS.
Nei. Det blir obligatorisk for bedrifter med regnskapsplikt å levere skattemeldingen fra et regnskapsprogram eller årsoppgjørsprogram fra og med 2024. Det gjelder alle aksjeselskap og noen få enkeltpersonforetak.
For bedrifter uten regnskapsplikt, er det likevel anbefalt å levere fra et regnskapsprogram fordi det er enklere og går raskere.
Ja. Du kan søke om å utsette leveringen i Altinn. Normalt sett får du utsatt fristen én måned.
Hvis bedrifter leverer skattemelding for sent kan du få tvangsmulkt. Det betyr at du må betale et beløp hver dag fram til du har levert. For skattemeldingen utgjør det et halvt rettsgebyr, altså 611 kroner per dag.
Hvis opplysninger i skattemeldingen er uriktige eller ufullstendige, kan bedriften bli ilagt tilleggsskatt. Tilleggsskatten er vanligvis 20 prosent av den skattemessige fordelen, men i grove tilfeller kan den bli opp mot 60 prosent.
Skatteetaten lanserer ny skattemelding for at det skal bli enklere og mer effektivt å levere, og at opplysningene skal ha bedre kvalitet.
I den gamle skattemeldingen har bedrifter i tillegg levert næringsoppgave og opptil 60 tilleggsskjemaer. I den nye skattemeldingen blir næringsoppgaven og tilleggsskjemaene erstattet med en næringsspesifikasjon i et standardisert digitalt format.
Det blir færre skjemaer og enklere å finne ut hva som gjelder for bedriften din.
Enkeltpersonforetak kan levere den gamle skattemeldingen til og med 2022 (inntektsåret 2021).
Aksjeselskap kan levere den gamle skattemeldingen til og med 2023 (inntektsåret 2022).
Nei. Næringsrapport skatt var en forenklet næringsoppgave for bedrifter med enkle skatteforhold. Du kan i stedet levere den nye skattemeldingen, eller den gamle skattemeldingen med Næringsoppgave 1.
Skatteoppgjøret for næringsdrivende kommer mellom august og oktober 2022.
Bokføringen er forskjellig alt etter som det gjelder restskatt eller skatt til gode, og om det er enkeltpersonforetak eller aksjeselskap. Slik gjør du det.
Pengene blir utbetalt til kontoen som er oppgitt på skattemeldingen i løpet av tre uker etter skatteoppgjøret.
Du må betale restskatt for bedriften innen tre uker etter at du har mottatt faktura fra Skatteetaten.
Renten på restskatt er 0,39 prosent per år for inntektsåret 2021. Den løper fra 1. juli året før (altså fra 1. juli 2021) og frem til forfallsdatoen for å betale restskatt.
Du kan ikke levere den nye skattemeldingen fra Conta i 2022. Løsningen vil være på plass for enkeltpersonforetak og aksjeselskap i 2023, og gjelde for inntektsåret 2022.
Enkeltpersonforetak kan levere Næringsoppgave 1 fra Conta i 2022.