Skattemelding 2022 for enkeltpersonforetak og aksjeselskap

I 2022 fortsetter Skatteetaten å rulle ut en ny skattemelding som skal gjøre leveringen enda enklere for næringsdrivende. 

Både enkeltpersonforetak og aksjeselskap må hver vår fylle ut noe som kan føles som endeløse skjemaer og levere skattemelding og næringsoppgave. Nå har Skatteetaten kommet med en ny skattemelding for næringsdrivende som skal gjøre leveringen enklere for bedrifter. 

Ny skattemelding skal forenkle prosessen

I dag må de som driver en bedrift sende inn både skattemelding, næringsoppgave og opp mot 60 vedleggsskjemaer. Det er mye informasjon som må fylles ut, og det kan være vanskelig å vite hva som gjelder for akkurat din bedrift. 

Ved å forenkle prosessen, ønsker Skatteetaten at det skal bli lett for bedrifter å gjøre det rett. Målet er at det skal bli enklere og mer effektivt å levere, og at opplysningene skal ha bedre kvalitet. 

Hva er nytt i skattemelding for næringsdrivende i 2022?

I den nye skattemeldingen erstattes næringsoppgavene og vedleggsskjemaene med en næringsspesifikasjon. Næringsspesifikasjonen får en standardisert digitalt format hvor opplysninger som naturlig hører sammen er samlet. 

Næringsspesifikasjon er en rapport som inkluderer all informasjon du er pliktig til å gi til Skatteetaten om virksomheten din. Den spesifiserer næringsinntekten din. 

I næringsspesifikasjonen fyller du ut informasjon om

• resultat
• balanse
• spesifikasjon av anleggsmidler hvis bedriften din har det
• spesifikasjon av omløpsmidler (kortsiktige eiendeler)
• beregnet næringsinntekt for fjoråret
• forskjeller på regnskapsmessig og skattemessige verdier hvis bedriften har regnskapsplikt
• avstemming av egenkapitalen
• andre forhold
• skog hvis bedriften driver med skogbruk
• gjeld og formue

Noen felt kan være ferdig utfylt, for eksempel hvis du leverer fra et regnskapsprogram eller hvis Skatteetaten har informasjonen fra før. Andre felt må du selv fylle ut.

Noe annet som blir nytt, er at det blir obligatorisk for aksjeselskap å levere den nye skattemeldingen fra et regnskapsprogram eller årsoppgjørsprogram. For de aller fleste enkeltpersonforetak er dette frivillig, men det anbefales likevel å levere fra et regnskapsprogram. Det gjør det rett og slett vanskeligere å gjøre feil. 

Skatteetaten lanserer også en valideringstjeneste som gir umiddelbar tilbakemelding hvis den tror noe i skattemeldingen er feil. Det kan for eksempel være ulogiske tall eller differanser.

Når kommer den nye skattemeldingen for næringsdrivende?

Skatteetaten har gitt informasjon om at skattemeldingen kan leveres fra 4. april 2022. Fristen for å levere er 31. mai 2022. 

Dette er skattemeldingen for 2021, altså året som gikk. Skattemelding og næringsoppgave leveres alltid på etterskudd, og inneholder informasjon om bedriftens inntekter og kostnader i året som gikk. 

Noen enkeltpersonforetak fikk teste den nye skattemeldingen i fjor, da for regnskapsåret 2020. I 2022 blir den tilgjengelig for enda flere enkeltpersonforetak, men det er også mulig å levere den gamle skattemeldingen og næringsoppgaven. 

Skattemelding for enkeltpersonforetak 2022

Enkeltpersonforetak betaler forskuddsskatt det året de har inntekten. Skattemeldingen ENKet leverer i 2022 gjelder dermed for omsetningen i 2021 og forskuddsskatten som ble betalt i 2021.

For ENK, er skattemeldingen felles for deg som privatperson og næringsvirksomhet fordi dere er en juridisk enhet. Det er næringsspesifikasjonen (ny skattemelding) eller næringsoppgaven (gammel skattemelding) som inneholder informasjon om selve næringsvirksomheten.

Næringsoppgaven består av summen av de forskjellige regnskapskontoene til enkeltpersonforetaket. På den måten kan Skatteetaten se overskuddet og underskuddet for å sjekke om bedriften tjener penger eller ikke. Hvis bedriften er lønnsom, skal den betale skatt. Hvor mye du må betale avhenger av hvor stort overskuddet er. 

Les også: 

• Slik fungerer skatt og forskuddsskatt i enkeltpersonforetak. 
• Alt du bør vite om skattemelding for enkeltpersonforetak.

I 2022 kan innehavere av enkeltpersonforetak velge hvilken skattemelding de skal levere. Hvis du vil levere den nye med næringsspesifikasjon, kan du gjøre det på skatteetaten.no.

Innehavere av ENK står også fritt til å levere den gamle skattemeldingen og næringsoppgaven i 2022. For de fleste gjelder da Næringsoppgave 1. Hvis du bruker Conta til å føre regnskap, er dette den enkleste måten å levere på i år også. I Conta er næringsoppgaven for enkeltpersonforetak ferdig utfylt og du kan levere den direkte til Altinn.

Du kan spare mye tid ved å levere næringsoppgaven direkte fra regnskapsprogrammet til Conta. Slik gjør du det:

Næringsrapport skatt fjernes i 2022

Tidligere har selskaper med enkle skatteforhold og kunnet levert en forenklet versjon av næringsoppgaven kalt næringsrapport skatt. 

Fra inntektsåret 2021 (altså den med innleveringsfrist i 2022), kan ikke næringsrapport skatt lenger brukes. 

Det betyr at selv enkeltpersonforetak med enkle skatteforhold må levere skattemelding for næringsdrivende i 2022. De bedriftene kan velge mellom å levere den nye skattemeldingen med næringsspesifikasjon eller den gamle skattemeldingen med Næringsoppgave 1. 

Skattemelding for aksjeselskap 2022

I 2022 leverer de aller fleste aksjeselskap skattemeldingen på samme måte som tidligere, ved å sende inn skattemelding og Næringsoppgave 2 og eventuelle tilleggsskjemaer.

Fra 2023 vil mange AS få mulighet til å levere den nye skattemeldingen. Da vil det også bli mulig å levere den fra Conta sitt regnskapsprogram. I 2024 blir ny skattemelding og innlevering fra regnskapsprogram eller årsoppgjørsprogram obligatorisk for alle aksjeselskap. 

Næringsoppgave 2 er basert på informasjon i regnskapet til selskapet, og viser inntekter og kostnader i foregående år. All denne informasjonen kan du enkelt hente ut fra regnskapsprogrammet ditt. Slik gjør du det i Conta:

Gå til RAPPORTER > SALDOBALANSE og trykk på «Eksporter CSV» i høyre marg. Du kan importere CSV-filen inn i årsoppgjørsprogrammet som du bruker til å lage skattemelding og næringsoppgave for AS. 

Les også: Hvordan levere skattemelding og næringsoppgave for aksjeselskap. 

Frister for skattemelding 2022

Skattemeldingen for næringsdrivende kan leveres fra 4. april 2022 og fristen for å levere er 31. mai 2022. 

Skatteoppgjøret for næringsdrivende kommer mellom august og oktober 2022. 

Skatteoppgjør 2022

Skatteoppgjøret for næringsdrivende viser hvor mye skatt bedriften betalte forrige år, og hvor mye den egentlig skulle betalt. Det baseres på skattemeldingen bedriften leverte på våren.

Hvis bedriften har betalt for mye skatt, vil den få skatt til gode og få tilbakebetalt det den har betalt ekstra. Har bedriften derimot betalt for lite skatt, vil den få restskatt som den må betale til staten. 

Skatteoppgjøret for både enkeltpersonforetak og aksjeselskap kommer mellom august og oktober i 2022. Hvis firmaet får skatt til gode, betales det tilbake til firmaet innen tre uker. Må bedriften betale restskatt, er også betalingsfristen tre uker. 

Unntaket er enkeltpersonforetak som får mer enn 1000 kroner i restskatt. Da deles betalingen i to: Halvparten skal betales innen tre uker, og det resterende innen åtte. 

Hvis bedriften får restskatt, kommer det også renter. Renten på restskatt er 0,39 prosent per år og løper fra 1. juli året før (altså fra 1. juli 2021) og frem til forfallsdatoen for å betale restskatt. 

Unngå renter ved å betale tilleggsforskudd

Når du har laget klar skattemelding og næringsoppgave i 2022, kan det hende du ser at bedriften har betalt for lite skatt i 2021. En regnskapsfører kan hjelpe deg med å beregne dette. Har du betalt for lite, er det mulig å betale inn tilleggsforskudd.

Tilleggsforskudd er et tillegg til den ordinære forskuddsskatten, og gjør at du slipper å betale rentene for restskatt. Dette er den eneste muligheten næringsdrivende har for å “slippe” restskatt. Da betaler du inn restskatten før du har fått kravet fra Skatteetaten. 

Tilleggsforskudd betales innen 31. mai 2022. 

Det er helt frivillig å betale tilleggsforskudd. Du kan også vente til fakturaen for restskatten kommer mellom august og oktober. 

Spørsmål og svar om skattemelding for næringsdrivende i 2022