Hva er restskatt

Restskatt er beløpet du skylder hvis du ikke har betalt nok skatt gjennom året, i forhold til hva du faktisk skylder etter skatteligning. Dette kan oppstå når inntektene dine overstiger hva du har oppgitt, eller hvis fradragene dine er lavere enn beregnet.

Hvordan får man restskatt?

Restskatt får man når det er betalt for lite skatt gjennom året i forhold til den faktiske skatteplikten. Noen vanlige årsaker til restskatt kan være:

• Endringer i inntekt: Hvis du har tjent mer enn forventet, kan skattetrekket ditt ha vært for lavt.
• Flere arbeidsgivere: Hvis du har hatt flere jobber samtidig, kan skattetrekket ha blitt feilberegnet.
• Fradrag: Manglende oppdatering av skattekortet med aktuelle fradrag kan også føre til restskatt.
• Utsatt kapitalinntekt: Inntekt fra aksjeutbytte, utleie eller annen kapital kan ikke være tatt høyde for i skattetrekket.
• Feil eller mangler i skattekortet: Dersom opplysningene i skattekortet ditt ikke er oppdatert, kan det føre til feil beregning av skatt.
  

For å unngå en baksmell er det viktig å holde skattekortet oppdatert og være oppmerksom på endringer i inntekt eller fradrag. Hvis du får restskatt, kan det være lurt å sette av penger til å betale beløpet innen fristen. Eventuelt kan du kontakte skatteetaten for å diskutere betalingsordninger. Les mer om når skatteoppgjøret kommer.

Restskatt for bedrifter

Prosessen for restskatt er lik for bedrifter og privatpersoner, med noen forskjeller:

• Enkeltpersonforetak: Betaler forskuddsskatt fire ganger i løpet av 2024. Dette beregnes ut fra overskuddet fra 2023 eller forventet inntekt i 2024.
• Aksjeselskap: Betaler skatt for 2024 i to omganger – i februar og april 2025.

Begge typer selskaper må levere skattemelding for 2024 innen 31. mai. Denne datoen kan variere, for aksjeselskap er fristen 2. juni i 2025. Når det neste skatteoppgjøret er klart høsten 2025, ser du om det er betalt for mye, for lite, eller akkurat riktig skatt. Dette avgjør om du får penger tilbake eller må betale restskatt.

Som næringsdrivende kan du beregne sannsynlig restskatt ved årets slutt, eller vente på Skatteetatens oppgjør. En vanlig årsak til det er høyere inntekter enn forventet, uten å ha justert forskuddsskatten.

Restskatt for enkeltpersonforetak

Mange enkeltpersonforetak velger å ikke be om faktura for forskuddsskatt, og betaler i stedet skatten når restskatten forfaller. Dette er kun mulig hvis:

• Du ikke har bedt om en faktura for forskuddsskatt.
• Skatteetaten ikke har sendt deg en faktura på eget initiativ.

Ulempen med denne tilnærmingen er at du må betale renter på eventuell restskatt. For å unngå dette, kan du:

• Gå til Skatteetaten sine nettsider.
• Lag et KID-nummer for skatt til bedriften.
• Betale innen 2. juni.

Restskatt for aksjeselskap

Aksjeselskaper betaler 22 prosent skatt på overskuddet og betaler forskuddsskatt i to terminer: 15. februar og 15. april, året etter inntektsåret. For 2025 er fristene 17. februar og 15. april 2025. I januar måned vil Skatteetaten informere deg om betalingsdetaljer.

Når skatteoppgjøret for 2024 er klart høsten 2025, får du vite om det er betalt for mye eller for lite skatt, og om restskatt må betales eller penger tilbakebetales. Men du trenger ikke vente på skatteoppgjøret for å betale eventuell restskatt.

Hvis du ser at du har betalt for lite i henhold til regnskapet, kan du betale restskatten tidlig. Gå til Skatteetatens nettsider, opprett et KID-nummer for bedriftsskatt, og betal før 31. mai 2025 for å unngå renter.

Les mer om skatt for aksjeselskap. 

Restskatt for privatpersoner

Arbeidsgiveren trekker skatt basert på skattekortet ditt gjennom året. Når du leverer skattemeldingen for 2024 innen 30. april 2025, får Skatteetaten en komplett oversikt over inntektene dine og hvor mye skatt du har betalt.

Dette skattetrekket kalles forskuddstrekk, siden skatten betales i løpet av 2024, før det endelige skatteoppgjøret er klart. Skatteoppgjøret ditt blir ferdig en gang mellom mars og oktober i 2025.

Etter oppgjøret ser du om du har betalt for mye skatt og får penger tilbake, eller om du har betalt for lite og må dekke restskatt, også kjent som baksmell.